Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Дебиторская задолженность - это один из наиболее ликвидных активов предприятия. Однако сумма дебиторской задолженности - это то, что может стать причиной недостатка финансирования, особенно без соотнесения с кредиторской задолженностью и без эффективного управления этими видами задолженностей. В

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Дебитор – это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат. Различают 2 категории дебиторской платежеспособности: те, кто расплачивается вовремя, и те, которые пользуются отсрочкой при невозможности полноценной оплаты. При полной невозможности возврата одолженных финансов от 500 тысяч рублей дебитор обязуется инициировать банкротство.

Кредитор – это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года. Если займодатель не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа.

Дебет – нам должны, кредит – мы должны‌

Расчетный счет, где фиксируется приход средств для распоряжения организацией (Деб), носит название дебета. Для учета расходов у предприятия есть счет кредита (Ккред).

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Каждая финансовая операция фирмы, будь то аренда офиса, списание просроченной продукции или выплата зарплат сотрудникам, отражается в учете для вычисления конечного сальдо (Сконечн), разницы между суммой этих записей:

Формула расчета конечного сальдо

Сконечн=Снач+Ккред-Деб

Дебиторская задолженность: это когда нам должны

Это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот. Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент – частное или юридическое лицо – уже получил или получает от нас (от вас лично или вашей компании) какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить. Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет.

Размер дебиторской задолженности – важнейший показатель финансового «здоровья» любой организации и важная строка в финансовом планировании. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

Почему? Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь.

Дебиторская задолженность – абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Дебиторская задолженность – это нормально

Если бухгалтер вашей компании говорит о большой дебиторке, часто нужно будет сделать важное уточнение, а не идет ли речь о просроченной задолженности. Ведь дебиторская задолженность за непродолжительный период, например за 1 месяц или менее, – явление естественное и часто неизбежное, а ее размер вполне может достигать все 100% от прибыли компании за тот же период времени (то есть весь ее оборот).

Это происходит так. Ваша компания заключает с другой договор, по которому оказывает услуги или поставляет товары. В течение некоторого периода времени вы со своей стороны выполняете взятые на себя обязательства. Ваш контрагент получает то, за что должен заплатить, так же не сразу – работы ведутся, но их результат еще не достигнут. То есть услуги еще не оказаны в полном объеме, товар не доставлен, не растаможен. И только по прошествии некоторого времени ваш покупатель получает нужные услуги или товары и, соответственно, проводит оплату.

Перевод средств так же никогда не происходит моментально – пока выставляется и утверждается счет, оформляется платежное поручение, происходит фактический перевод денег между расчетными счетами в разных банках ваших организаций, может пройти от 1 дня до недели и даже больше. Все это время сумма, которую вам должны, числится в графе «дебиторская задолженность». Согласитесь, эта ситуация во многих случаях попросту неизбежна. И, по большому счету, в ней нет ничего страшного.

Определение дебетового баланса

Для грамотного учёта дебетового учёта необходимо руководствоваться несколькими факторами:

  • Данные об активах, находящихся на балансе организации, которые относятся к основным средствам, а так же их движении. Это называется внеоборотными активами. К ним же относят нематериальные активы и процессы, с ними связанные, такие как строительство, приобретение и утеря подобных активов.
  • Сведения о наличии инструментов для работы, производственного труда, а так же предметов хозяйственных нужд. Это называется производственными запасами. Их стоимость равна цене приобретения, плюс затраты на логистику и хранение.
  • Для всех отраслей, кроме тех, что связаны с реализацией товара, существуют расходы по виду деятельности. Они называются производственными затратами и делятся на два типа:

а). Затраты на заработную плату и поддержание в необходимых эксплуатационных нормах производственных помещений и инструментов называются прямыми затратами.

б). Средства, потраченные на важные, но вспомогательные отделы поддержания полного функционала организации, такие как бухгалтерия, юридическая служба, отдел кадров, называют косвенными затратами.

  • Сведения о капиталах фирмы, которые могут получить своим источником как собственные, так и заёмные средства. А так как источники могут быть разными, каждый бухгалтер должен помнить о главном различии дебета и кредита: “дебет – это нам должны, кредит – это мы должны”.
  • Взаимозачеты компании как с юридическими, так и с физическими лицами.
  • Сведения по передвижении произведённого продукта. Готовый продукт может быть оказанной услугой, выполненной работой или номенклатурным продуктом.
  • Сведения о финансовом состоянии компании на основе наличия ценных бумаг, платёжных документов, валюты различных государств на расчётных или накопительных счетах организации, в её кассе. Это называется денежные средства.
  • Соотношение расходов предприятия с его доходами за определённый временный промежуток и дельта этих показателей называется финансовым итогом.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Важность верного расчёта дебиторской задолженности

Сам процесс расчёта состояния дебетового баланса важен по следующим моментам:

  • Верное составление отчётности бухгалтером, как при внутреннем аудите, так и для сдачи в контролирующие органы.
  • Правильный анализ реального финансового состояния предприятия.
  • По реальному состоянию дебета финансового положения организации руководитель принимает решение о необходимых шагах и использовании инструментов для планомерного развития предприятия.

Формула для подсчёта дебиторской задолженности юридического лица следующая: x=сумме показателей счетов № 60, №62, №69, №69, №70, №71, №73, №75, №76 за минусом суммы по кредитам под № 63.

Просроченная дебиторская задолженность опасна

Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена. То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане. Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются. Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, т.е. чистой прибыли от деятельности. В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары – тот же свет, воду, аренду офиса.

Обратите внимание:

Если непогашенная дебиторская задолженность компании превышает сумму ее обязательств перед другими частными и юридическими лицами, неизбежен отрицательный финансовый баланс и кризис развития!

Просроченная дебиторская задолженность, конечно, является собственностью организации, и компания обладает правом требовать погашения у контрагентов, а в случае отказа – подать в суд или перепродать долг. Но любые такие действия требуют времени, которого обычно в кризисной ситуации как раз больше всего и не хватает. Существенная часть компаний, не доживающие и до пяти лет своего существования, закрывались именно по причине несвоевременной оплаты со стороны контрагентов и гигантских сумм просроченной дебиторки.

В такой ситуации вполне логичным способом разрешения кризиса может стать привлечение заемных средств, то есть кредит. А неоплата нашей компанией товаров или услуг других частных и юридических лиц – это уже наша кредиторская задолженность.

Необходимость в страховании дебиторской задолженности

С целью избежать финансового краха от неисполнения контрагентами обязательств по договорам и уменьшения рисков по получению убытков, юридическим лицам стоит обратиться в страховые организации и внести себе данные в ряд документов:

  1. Реестр всех контрагентов предприятия.
  2. Особую анкету-заявление, в которой описывается достоверное финансовое состояние желающего застраховаться юридического лица.

Оперируя предоставленными данными, страховая организация решает на каких условиях способна застраховать фирму-заявителя. Использование такого важного инструмента как страхование, способно сохранить для организации возможность выжить в неустойчивых с финансовой точки зрения временах. Во время кризиса 2008 года именно страхование дебиторской задолженности помогла многим предприятиям выжить и остаться на плаву.

В момент самого страхования организация перечисляет ежемесячные платежи в пользу страхователя. А если наступает страховой случай, прописанный в тексте страхового договора, страховая компания выплачивает потерпевшему средства. Получившие страховые выплаты предприятие использует их по обстоятельствам.

Счёт под номером 65, предназначенный для “расчётов по имущественному и личному страхованию”, страхует сразу как имущество предприятия-страхователя, так и его сотрудников. Исключение идёт на медицинское и социальное страхование.

Виды дебиторской задолженности

Такую задолженность можно разделить на группы по нескольким признакам:

  • по периоду погашения долга: долгосрочная (период передачи денег больше года и краткосрочная (период передачи меньше года). Пример первого вида – ссуда для работника компании. Пример второго – расчет за доставленные товары в ближайшие три месяца;
  • по риску погашения: сомнительная (без обеспечения – залога или поручительства) и безнадежная (когда нет возможности вернуть деньги, например, при банкротстве должника);
  • по периоду возврата: просроченная (истек срок оплаты, указанный в письменном соглашении) и нормальная (партнер успевает вписаться в обозначенные даты);
  • по факту возникновения: классификация в этом случае зависит от того, кто оказался должником – партнер, покупатель, государственная организация, сотрудники компании и т.д.

Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Углубимся в «недра» бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

  1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
  2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Какая будет «висеть» дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

  • нормальную;
  • просроченную.

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

  1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
  3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
  4. Безнадежная дебиторская задолженность – это «мертвые» долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.

Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам
По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия

Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

Работа с дебиторами: права и обязанности

Дебитор и дебиторская задолженность – понятия, предусматривающие долг физического или юридического лица. Если одна из сторон выполняет обязательства в пользу второй стороны, она является ее же кредитором.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает то, что первый не может в самостоятельно изменить условия долгового соглашения. Исключение могут составлять только те случаи, когда это предварительно предусмотрено Договором или Законодательством.

Обязательства дебитора могут выполняться досрочно. Требования дебитору, согласно действующему закону, могут быть переложены на третье лицо. Здесь стоит провести грань между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае обязательно необходимо согласие кредитора.

Например, если дебиторами выступают несколько лиц, каждое из них должно выполнять свои обязательства равной мерой.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

  • 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
  • 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

  • долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
  • за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
  • сотрудникам компании по зарплате;
  • по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Как возникает задолженность?

Механизм возникновения такого процесса на различных предприятиях, чаще всего, стандартный. Компания хочет расширить свою деятельность и увеличить прибыль, поэтому старается реализовать товар на любых условиях.

В современной рыночной ситуации – при высокой конкуренции – предприниматели стремятся быть лояльными, чтобы привлечь к себе клиентов. Поэтому часто предлагаются товары в рассрочку. К сожалению, не все клиенты оказываются порядочными плательщиками, и возвращают долг. При такой ситуации высоки риски невозврата средств и, соответственно, появлении дебиторской задолженности.

Получается, что на возникновение такого явления влияют два фактора:

  • стремление к увеличению прибыли;
  • высокая конкуренция.

Просроченные долги

Когда предприятие не выплатило кредитору долг в установленный договором срок, а также не оплатило выставленный счет, кредиторская задолженность переходит в категорию просроченной. В данной ситуации заемщик, стремясь защитить свои установленные законом права, может обратиться за помощью в суд. Кредитор пишет исковое заявление и подкалывает к нему все правомерные документы, подтверждающие финансовые претензии.

Гражданину необходимо помнить, что подобная ситуация испортит его деловую репутацию и понизит коммерческий имидж на рынке подобных организаций. Помимо этого, появятся дополнительные расходы в виде судебных штрафов и санкций.

Отражение дебиторских обязательств

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

  1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  • устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  • анализирует платежеспособность предприятия;
  • отрабатывает собственную политику возврата долга;
  • накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Что делать, если появляется дебиторская задолженность?

Дебитор банка – это лицо, работа с которым требует определенных знаний и навыков. Для того, чтобы грамотно выстроить данные взаимоотношения, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

  • Необходимо проанализировать финансовое благосостояние должника.
  • Сформируйте порядок расчета, определите сроки и величину кредитной линии.
  • Упорядочите документооборот между структурными подразделениями.
  • Установите порядок взыскания дебиторской задолженности.

Определив данные факторы, можно будет выстроить сотрудничество с дебитором таким образом, что с возвратом долга не возникнет никаких проблем.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Анализ дебиторской задолженности

уществует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:

  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Что такое кредиторская задолженность предприятия простыми словами

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия.

Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате. Задолженность перед кредиторами бывает текущей и просроченной в зависимости от права на отсрочку платежа и даты возникновения долга.

Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.

Рассмотрим, каким образом дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности предприятия.

Бухгалтерский учет кредиторских долгов

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Для бухгалтерского учета принято разделять три вида кредиторского долга. Основанием для такой классификации служат сроки, на которые оформляется кредиторская задолженность. Мы должны в таком случае другим предприятиям, работникам и фондам на определенных условиях. Если с кредитором оговорена отсрочка платежа, то рассматриваемая задолженность характеризуется как номинальная. В случае если такая отсрочка достигает одного года, то в бухгалтерском учете фиксируют задолженность как краткосрочную. Если проходит время свыше этого периода, то задолженность перерастает в долгосрочную. Здесь есть нюанс. Когда долгосрочная задолженность начинает превышать три года, а кредитор не предъявляет претензии по ее погашению, то в учете проводят ее списание.

Чем отличается кредиторская задолженность от дебиторской

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет. Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Важно знать:

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Важность верного анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация. Грамотный бухгалтер должен неукоснительно следить за соблюдением баланса кредиторской и дебиторской задолженностей. А руководитель не допускать увеличения процента заёмных средств выше допустимых норм по внутренним порядкам организации.

Отражение показателей дебета и кредита в бухгалтерском балансе

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Пример заполнения строки 1230 «Дебиторская задолженность»
Показатели по счетам 46, 62, 60, 70, 71, 73, 76 и 63 (дебетовые остатки по счетам 68, 69 и 75 отсутствуют)…
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности?

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности – немаловажный предмет анализа финансового состояния предприятия. Однако его нельзя рассматривать обособленно от других статей отчетности.

Если кредиторка превышает дебиторку это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств, но также может значить, что предприятие располагает достаточным количеством других ресурсов, например денежных средств.

Однозначно можно сказать, что отсрочка платежей, предоставленная покупателям, должна быть меньше или равна отсрочке платежей в адрес поставщиков предприятия. В противном случае предприятие будет испытывать острую нехватку средств, необходимых для расчетов с кредиторами, с вытекающими из этой ситуации дополнительными расходами на уплату пени и штрафов.

Необходимо понимать, что пользоваться терминами «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» необходимо правильно. Если вы напишете покупателю претензию следующего содержания: «Просим оплатить дебиторскую задолженность по договору поставки», ваш контрагент не поймет сущность просьбы, т. к. задолженность перед вашей компанией у него числится как кредиторка.

Важно! При оформлении юридически значимых документов не обозначайте задолженность как кредиторскую или дебиторскую, используйте понятия, определенные в договоре.

Дебиторская и кредиторская задолженность является источником рисков

Можно выделить следующие риски, связанные с дебиторкой и кредиторкой:

  • кредитный риск (риск неисполнения обязательств дебиторами);
  • риск потери ликвидности (риск неисполнения обязательств перед кредиторами);
  • операционный риск (риск потерь и убытков вследствие недостатков в системах контроля и управлении).

Какие же меры должно принимать предприятие для снижения влияния рисков на текущую деятельность?

Работа по предотвращению возникновения просроченных и невозможных к взысканию долгов покупателей (кредитный риск) начинается с оценки благонадежности клиентов перед заключением договора. Для такой оценки мало проанализировать бухгалтерскую отчетность клиента. Важно иметь информацию об участии будущего покупателя в судебных процессах, налоговых спорах, проверить полномочия должностных лиц, подписывающих юридические документы, а также провести другие необходимые проверки.

Безусловно, самым надежным способом предотвращения взыскания долгов с покупателей является работа на основе предоплаты, но в рыночных условиях приходится находить компромиссные варианты оплаты, в т. ч. предоставление отсрочки платежа.

Работа по прогнозированию денежных потоков в зависимости от полученной и предоставленной отсрочки платежа может значительно снизить риск потери ликвидности.

Снижение операционных рисков достигается построением четкой системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Одним из элементов управления дебиторской задолженностью является страхование дебиторки.

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег. Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

Управление дебиторской задолженностью

Появление должников у компании – это не катастрофическая ситуация. Во что выльется ситуация – в получение большего дохода или в банкротство – зависит от управления задолженностью. Как лучше поступать?

Есть методы, которые позволят оставаться на плаву:

  • самый основной – инвентаризация. Чтобы понимать, чем управлять, нужно для начала осознать масштабы. Инвентаризация – это учет имущества, который выявит все задолженности. Процесс может быть инициирован руководством в любом случае. Но чаще всего инвентаризация проводится перед составлением годового отчета или тогда, когда на предприятии обнаружена крупная кража;
  • проведение ревизии – бухгалтерия должна поднять договоры и проверить сроки оплаты. Если они в ближайшее время истекают, лучше напомнить об этом партнеру или клиенту;
  • оценка стоимости работ по возмещению расходов. Если контрагент таки и не оплатил товар или заказ, нужно рассчитать, стоит ли возвращать долг. Иногда судебные издержки и консультации юристов могут превысить прибыль;
  • поиск информации о должнике. Необходимо узнать, по каким причинам клиент не может вернуть деньги. Если он объявлен банкротом, то нужно выяснить, на какой стадии процесс. Возможно, удастся попасть в реестр кредиторов и вернуть денежный долг с помощью временного управляющего или судебного исполнителя.

Но самый лучший способ – не допускать крупную дебиторскую задолженность. Как это сделать? Во-первых, проверять репутацию потенциального партнера или клиента. Во-вторых, указывать в письменном соглашении с контрагентом штрафные санкции в случае неоплаты.

Подробнее об инвентаризации

Понятие «инвентаризация» ассоциируется с пересчетом компьютерной техники компании или канцелярских товаров. Но процесс гораздо шире – это проверка не только имущества, но нематериальных ценностей. То есть наведение порядка в документах и инвентаризация обязательств организации.

Когда инвентаризация обязательна:

  • когда в компанию приходит новый бухгалтер;
  • когда в компании происходят значительные изменения – реорганизация или значительное увеличение штата;
  • в непредвиденных неприятных ситуациях, например, когда на предприятии случается кража или пожар.

Инвентаризация – не быстрый процесс. Он может затянуться на месяц и больше – это зависит от масштабов организации.

Алгоритм инвентаризации:

  1. Проверка документов.
  2. Обнаружение долга контрагента и оформление специального акта.
  3. Отправка должникам суммы задолженности и срока просрочки.

Итог процесса – составление справки, в которой указаны точная сумма долга, данные должника, а также происхождение и причина недостачи. Если будет доказано, что деньги вернуть невозможно, то долг можно списать, как и любую другую устаревшую вещь.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Термин обозначает разницу между выручкой компании и задолженностью. Он необходим, чтобы понять, насколько эффективно организация справляется с уменьшением ДЗ. Количественный показатель оборачиваемости – коэффициент, который можно рассчитать по формуле:

КО=сумма выручки/среднюю ДЗ

Показатель средней ДЗ – это сумма двух задолженностей (в начале отчетного периода и в конце), поделенная на 2.

Никакой фиксированной нормы – каким должен быть коэффициент – нет. Чем выше, тем лучше. Тем эффективней происходит управление ДЗ.

Взыскание дебиторской задолженности

В долг входит не только первоначальная сумма за товар или услугу. В него нужно включать и штраф за просрочку. Либо по установленному в договоре тарифу, либо по ставке ЦБ РФ, если в соглашении не прописан этот пункт.

Как происходит процесс взыскания?

  1. Досудебное разбирательство. Необходимо подготовить и отправить должнику письмо с требованием оплатить нужную сумму.
  2. Обращение в суд. Если деньги после письменного обращения так и не вернули, то придется либо составлять иск и передавать его в арбитражный суд (долг больше 400 000 рублей), либо писать заявление с просьбой выдать приказ о выплате долга.

Если контрагент инициировал процедуру банкротства, то нужно постараться попасть в реестр кредиторов. Если получится, то будет выплачена компенсация после распродажи имущества компании или физического лица.

Перед подачей документов, нужно еще раз хорошо подумать, стоит ли игра свеч. То есть нужно ли пускать временные и финансовые ресурсы на долг? Покроют ли вырученные деньги расходы?

Если принято решение обращаться в суд, тогда с подачей иска затягивать не стоит. Потому что срок исковой давности по таким делам – три года. По некоторым делам срок может быть меньше.

Списание дебиторской задолженности

Если установлено, что задолженность безнадежная, то ее нужно списать. Это не означает, что сумму можно больше не учитывать в балансе. Делать это нужно еще ближайшие пять лет, потому что есть вероятность, что у должника все-таки появятся деньги.

Списывается долг в том случае, если есть один из этих документов:

  • справка из ЕГРЮЛ, которая подтверждает, что юридическое лицо больше не ведет коммерческую деятельность;
  • справка из налоговой инспекции о ликвидации ЮЛ;
  • документ от судебного исполнителя, в котором подтверждается, что возместить ущерб невозможно;
  • протокол судебного решения, где указано, что деньги не будут возвращены.

Процесс списания можно начинать и без перечисленных документов, если руководство компании самостоятельно решило аннулировать долг.

Продажа задолженности

Если компания не хочет связываться с судебными хлопотами, то долг можно продать. В этом случае цена за него будет меньше, чем первоначальная сумма. Денежная разница будет считаться вознаграждением покупателю долга за процесс возврата финансов.

Самый простой способ продажи – с помощью векселя. Он сам по себе подтверждает наличие долга, поэтому не нужны никакие дополнительные справки.

Еще один вариант – заключить договор уступки требования. Но реализовать такую возможность можно только при условии, что есть соответствующий пункт в договоре.

Следующий способ – через факторинговую компанию. Схема действует так:

  1. Компания передает товар, но оплата поступает не от получателя, а от факторинговой компании.
  2. Деньги перечисляются продавцу в тот момент, когда покупатель подтверждает совершение сделки.
  3. Факторинговая компания получает компенсацию в сроки, которые оговорены в письменном соглашении.

В итоге продавец получает моментальную оплату, покупатель – отсрочку платежа, а факторинговая компания – заработок в виде комиссии.

Варианты списания дебиторской задолженности

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

  • если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
  • существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
  • когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах

В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.

Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:

  • товарная накладная;
  • акт о проделанной работе;
  • фактурный счет и т. д.
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам
Тип проводки зависит от вида произведенного расчета

Важно вовремя отображать все цифры, которые вносятся на счет. Совершать это нужно независимо от каких-либо событий. Все суммы указываются в соответствии с имеющейся расчетной документацией.

Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.

Перечисление аванса

Если предоплата поставщику переводится заблаговременно, то на счете 60 следует заполнить графу «аванс выданный». Когда деньги поступили адресату, нужно произвести проводку Д60 К60.

Все финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации, чтобы не возникало никаких проблем.

Перекрытие задолженности наличными

При совершении подобного рода операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:

  • из основной кассы организации;
  • из товарных касс;
  • векселя, другие финансовые документы.

Помимо счетов и бухгалтерского баланса все проведенные денежные переводы нужно дополнительно вносить в кассовую книгу. Делается это на основании расходно-кассового ордера.

С лицевого счета

Если оплата производится безналичным расчетом, то осуществляется проводка Д60 К51. Это производится и фиксируется в 51 счету. Для каждого контрагента компания может создать отдельную графу. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность простыми словами: дебет это мы должны или нам
При возникновении задолженностей важно договориться о мирном решении проблемы

Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.

Всегда нужно знать, сколько перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги. Отслеживать эти цифры необходимо, поскольку малейшее несоответствие впоследствии может привести к довольно крупным потерям.

Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. В случае, когда производится рассрочка ссуды, платежные документы должны сохраняться после каждого перевода денег, а данные по операциям отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса.

Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации). Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может «рассказать» о состоянии дел на предприятии. Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской.

Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.

Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно «провернуть»? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.

Источники

  • https://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost.html
  • https://mainfin.ru/wiki/term/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost
  • https://fintolk.ru/o-raznom/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-i-debitorskaya-zadolzhennost.html
  • https://zen.yandex.ru/media/kompanion/debitor-kto-eto-chem-zanimaetsia-otlichie-ot-kreditorov-debitorskaia-zadoljennost-5dc16496ec575b00b534452f
  • https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/
  • https://etalonprawa.ru/debitorskaya-zadolzhennost-eto-kogda-nam-dolzhny-ili-my-dolzhny/
  • https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/debitorskaya_zadolzhennost_eto/
  • https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-postavshhikam.html