Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц
Нередко при заполнении декларации 3-НДФЛ и других документов необходимо в соответствующих полях указать код ОКТМО. Как же его узнать мы рассмотрим подробно ниже.
Что такое ОКАТО? ОКАТО — это сокращенно «Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления». Коды ОКАТО предназначены в частности для автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления. Объектами классификации в ОКАТО являются: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, районы, города, внутригородские районы, округа города, посёлки городского типа, сельсоветы и сельские населённые пункты.
Каждая позиция кода ОКАТО структурно состоит из 3 блоков: блок идентификации объекта, блок наименования объекта, блок дополнительных данных.
Структура кодового обозначения в блоке идентификации: XX XXX XXX КЧ, где 1, 2 знаки — объекты первого уровня классификации, 3, 4, 5 знаки — объекты второго уровня классификации, 6, 7, 8 знаки — объекты третьего уровня классификации, КЧ — контрольное число.
Поскольку для обозначения таких видов административно-территориальных единиц, как район, внутригородской район, округ города (также в случае — города и поселка городского типа) выделен один признак, их кодирование осуществляется сериями кодов. Так, для районов республики, края, области выделена серия кодов от 01 до 59, для внутригородских районов (округов) — от 60 до 99. Города кодируются серией кодов 01-49, посёлки городского типа — 50-99.
Функция кода
Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Представляет собой цифровую кодировку, которая присваивается каждому отдельному МО, городскому округу, внутригородским районам и прочим населенным пунктам. Кодировка осуществляется общероссийским классификатором ОК 033-2013. На сегодняшний день действует редакция 2013 года. С 2014 года он заменяет аналогичный код ОКАТО. Создан для упрощения идентификации муниципальных территорий при обработке данных в целях статистических исследований, осуществления экономического прогнозирования и планирования хозяйственных процессов в разрезе МО, быстрой идентификации налогоплательщика по территориальному признаку и т. д.
Код присваивается не предприятиям или организациям, а непосредственно населенному пункту, где они зарегистрированы. По одному коду могут находится несколько ЮЛ и ИП.
Частные лица сталкиваются с необходимостью введения кода при заполнении декларации 3-НДФЛ, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем его представление требуется при составлении деклараций по НДС, Транспортному налогу, в налоговой отчетности по акцизам, когда осуществляются операции, связанные с налоговыми платежами (в т. ч. штрафы, пени) и т. д.
Чем отличается ОКТМО от ОКАТО?
Отличительной особенностью классификатора ОКТМО является его связь с действовавшим Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления — ОКАТО. Каждому коду ОКТМО сопоставлен соответствующий код ОКАТО.
Классификация ОКТМО
Объектами классификации в ОКТМО являются территории муниципальных образований. Первая ступень классификации:
Группировка по субъектам Российской Федерации.
Вторая ступень классификации:
- муниципальные районы
- муниципальные округа
- городские округа
- городские округа с внутригородским делением
- внутригородские территории (внутригородские муниципальные образования) городов федерального значения.
Третья ступень классификации:
- сельские поселения
- городские поселения
- внутригородские районы
- межселенные территории
В пределах группировок третьей ступени классификации кодируются населённые пункты.
Соответствие кодов ОКАТО по ОКТМО в Москве
Код | Код | Объект |
45 000 000 000 | 45 000 000 | Город Москва, столица Российской Федерации, город федерального значения. |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Восточного округа |
45 263 552 000 | 45 301 000 | — Богородское |
45 263 555 000 | 45 302 000 | — Вешняки |
45 263 558 000 | 45 303 000 | — Восточное Измайлово |
45 263 561 000 | 45 304 000 | — муниципальный округ Восточный |
45 263 561 101 | 45 304 000 106 | >>> поселок Восточный |
45 263 561 102 | 45 304 000 111 | >>> поселок Акулово |
45 263 564 000 | 45 305 000 | — Гольяново |
45 263 567 000 | 45 306 000 | — Ивановское |
45 263 570 000 | 45 307 000 | — Измайлово |
45 263 573 000 | 45 308 000 | — Косино-Ухтомский |
45 263 576 000 | 45 309 000 | — Новогиреево |
45 263 579 000 | 45 310 000 | — Новокосино |
45 263 581 000 | 45 311 000 | — Метрогородок |
45 263 583 000 | 45 312 000 | — Перово |
45 263 585 000 | 45 313 000 | — Северное Измайлово |
45 263 588 000 | 45 314 000 | — Соколиная Гора |
45 263 591 000 | 45 315 000 | — Сокольники |
45 263 594 000 | 45 316 000 | — Преображенское |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Западного округа |
45 268 552 000 | 45 317 000 | — муниципальный округ Внуково |
45 268 552 101 | 45 317 000 106 | >>> поселок Внуково |
45 268 552 102 | 45 317 000 111 | >>> поселок Толстопальцево |
45 268 552 103 | 45 317 000 116 | >>> деревня Толстопальцево |
45 268 554 000 | 45 318 000 | — Дорогомилово |
45 268 560 000 | 45 319 000 | — Крылатское |
45 268 562 000 | 45 320 000 | — муниципальный округ Кунцево |
45 268 562 101 | 45 320 000 106 | >>> поселок Рублево |
45 268 562 102 | 45 320 000 111 | >>> деревня Мякинино |
45 268 569 000 | 45 321 000 | — Можайский |
45 268 577 000 | 45 322 000 | — Ново-Переделкино |
45 268 579 000 | 45 323 000 | — Очаково-Матвеевское |
45 268 581 000 | 45 324 000 | — Проспект Вернадского |
45 268 584 000 | 45 325 000 | — Раменки |
45 268 588 000 | 45 326 000 | — Солнцево |
45 268 592 000 | 45 327 000 | — Тропарево-Никулино |
45 268 595 000 | 45 328 000 | — Филевский Парк |
45 268 597 000 | 45 329 000 | — Фили-Давыдково |
ОКАТО | ОКТМО | Районы г Зеленограда |
45 272 580 000 | 45 330 000 | — Крюково |
45 272 562 000 | 45 331 000 | — Матушкино |
45 272 568 000 | 45 377 000 | — Савелки |
45 272 572 000 | 45 332 000 | — Силино |
45 272 576 000 | 45 927 000 | — Старое Крюково |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Северного округа |
45 277 553 000 | 45 333 000 | — Аэропорт |
45 277 556 000 | 45 334 000 | — Беговой |
45 277 559 000 | 45 335 000 | — Бескудниковский |
45 277 565 000 | 45 336 000 | — Войковский |
45 277 568 000 | 45 337 000 | — Восточное Дегунино |
45 277 571 000 | 45 338 000 | — Головинский |
45 277 574 000 | 45 339 000 | — Дмитровский |
45 277 577 000 | 45 340 000 | — Западное Дегунино |
45 277 580 000 | 45 341 000 | — Коптево |
45 277 583 000 | 45 342 000 | — Левобережный |
45 277 584 000 | 45 343 000 | — Молжаниновский |
45 277 586 000 | 45 344 000 | — Савеловский |
45 277 589 000 | 45 345 000 | — Сокол |
45 277 592 000 | 45 346 000 | — Тимирязевский |
45 277 595 000 | 45 347 000 | — Ховрино |
45 277 598 000 | 45 348 000 | — Хорошевский |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Северо-Восточного округа |
45 280 552 000 | 45 349 000 | — Алексеевский |
45 280 554 000 | 45 350 000 | — Алтуфьевский |
45 280 556 000 | 45 351 000 | — Бабушкинский |
45 280 558 000 | 45 352 000 | — Бибирево |
45 280 561 000 | 45 353 000 | — Бутырский |
45 280 563 000 | 45 354 000 | — Лианозово |
45 280 565 000 | 45 355 000 | — Лосиноостровский |
45 280 567 000 | 45 356 000 | — Марфино |
45 280 569 000 | 45 357 000 | — Марьина Роща |
45 280 572 000 | 45 358 000 | — Останкинский |
45 280 574 000 | 45 359 000 | — Отрадное |
45 280 577 000 | 45 360 000 | — Ростокино |
45 280 580 000 | 45 361 000 | — Свиблово |
45 280 583 000 | 45 362 000 | — Северное Медведково |
45 280 585 000 | 45 363 000 | — Северный |
45 280 594 000 | 45 364 000 | — Южное Медведково |
45 280 597 000 | 45 365 000 | — Ярославский |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Северо-Западного округа |
45 283 555 000 | 45 366 000 | — Куркино |
45 283 559 000 | 45 367 000 | — муниципальный округ Митино |
45 283 559 101 | 45 367 000 106 | >>> поселок Новобратцевский |
45 283 569 000 | 45 368 000 | — Покровское-Стрешнево |
45 283 573 000 | 45 369 000 | — Северное Тушино |
45 283 577 000 | 45 370 000 | — Строгино |
45 283 582 000 | 45 371 000 | — Хорошево-Мневники |
45 283 587 000 | 45 372 000 | — Щукино |
45 283 593 000 | 45 373 000 | — Южное Тушино |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Центрального округа |
45 286 552 000 | 45 374 000 | — Арбат |
45 286 555 000 | 45 375 000 | — Басманный |
45 286 560 000 | 45 376 000 | — Замоскворечье |
45 286 565 000 | 45 378 000 | — Красносельский |
45 286 570 000 | 45 379 000 | — Мещанский |
45 286 575 000 | 45 380 000 | — Пресненский |
45 286 580 000 | 45 381 000 | — Таганский |
45 286 585 000 | 45 382 000 | — Тверской |
45 286 590 000 | 45 383 000 | — Хамовники |
45 286 596 000 | 45 384 000 | — Якиманка |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Юго-Восточного округа |
45 290 554 000 | 45 385 000 | — Выхино-Жулебино |
45 290 558 000 | 45 386 000 | — Капотня |
45 290 562 000 | 45 387 000 | — Кузьминки |
45 290 564 000 | 45 388 000 | — Лефортово |
45 290 568 000 | 45 389 000 | — Люблино |
45 290 572 000 | 45 390 000 | — Марьино |
45 290 574 000 | 45 391 000 | — муниципальный округ Некрасовка |
45 290 574 101 | 45 391 000 106 | >>> поселок Некрасовка |
45 290 578 000 | 45 392 000 | — Нижегородский |
45 290 582 000 | 45 393 000 | — Печатники |
45 290 586 000 | 45 394 000 | — Рязанский |
45 290 590 000 | 45 395 000 | — Текстильщики |
45 290 594 000 | 45 396 000 | — Южнопортовый |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Юго-Западного округа |
45 293 554 000 | 45 397 000 | — Академический |
45 293 558 000 | 45 398 000 | — Гагаринский |
45 293 562 000 | 45 901 000 | — Зюзино |
45 293 566 000 | 45 902 000 | — Коньково |
45 293 570 000 | 45 903 000 | — Котловка |
45 293 574 000 | 45 904 000 | — Ломоносовский |
45 293 578 000 | 45 905 000 | — Обручевский |
45 293 582 000 | 45 906 000 | — Северное Бутово |
45 293 586 000 | 45 907 000 | — Теплый Стан |
45 293 590 000 | 45 908 000 | — Черемушки |
45 293 594 000 | 45 909 000 | — Южное Бутово |
45 293 598 000 | 45 910 000 | — Ясенево |
ОКАТО | ОКТМО | Районы Южного округа |
45 296 553 000 | 45 911 000 | — Бирюлево Восточное |
45 296 555 000 | 45 912 000 | — Бирюлево Западное |
45 296 557 000 | 45 913 000 | — Братеево |
45 296 559 000 | 45 914 000 | — Даниловский |
45 296 561 000 | 45 915 000 | — Донской |
45 296 565 000 | 45 916 000 | — Зябликово |
45 296 569 000 | 45 917 000 | — Москворечье-Сабурово |
45 296 571 000 | 45 918 000 | — Нагатино-Садовники |
45 296 573 000 | 45 919 000 | — Нагатинский Затон |
45 296 575 000 | 45 920 000 | — Нагорный |
45 296 577 000 | 45 921 000 | — Орехово-Борисово Северное |
45 296 579 000 | 45 922 000 | — Орехово-Борисово Южное |
45 296 590 000 | 45 923 000 | — Царицыно |
45 296 593 000 | 45 924 000 | — Чертаново Северное |
45 296 595 000 | 45 925 000 | — Чертаново Центральное |
45 296 597 000 | 45 926 000 | — Чертаново Южное |
45 272 576 000 | 45 927 000 | — Старое Крюково |
ОКАТО | ОКТМО | Присоединенные территории к г. Москве |
45 298 578 000 | 45 931 000 | — Троицк |
45 297 581 000 | 45 932 000 | — Щербинка |
45 297 552 000 | 45 941 000 | — поселение Внуковское |
45 298 553 000 | 45 943 000 | — поселение Вороновское |
45 297 554 000 | 45 942 000 | — поселение Воскресенское |
45 297 556 000 | 45 944 000 | — поселение Десеновское |
45 298 555 000 | 45 945 000 | — поселение Киевский |
45 298 558 000 | 45 946 000 | — поселение Кленовское |
45 297 559 000 | 45 947 000 | — поселение Кокошкино |
45 298 561 000 | 45 948 000 | — поселение Краснопахорское |
45 297 562 000 | 45 949 000 | — поселение Марушкинское |
45 298 564 000 | 45 951 000 | — поселение Михайлово-Ярцевское |
45 297 565 000 | 45 952 000 | — поселение Московский |
45 297 568 000 | 45 953 000 | — поселение «Мосрентген» |
45 298 567 000 | 45 954 000 | — поселение Новофедоровское |
45 298 572 000 | 45 955 000 | — поселение Первомайское |
45 298 575 000 | 45 956 000 | — поселение Роговское |
45 297 571 000 | 45 957 000 | — поселение Рязановское |
45 297 574 000 | 45 958 000 | — поселение Сосенское |
45 297 577 000 | 45 959 000 | — поселение Филимонковское |
45 298 583 000 | 45 961 000 | — поселение Щаповское |
Принцип формирования
Для классификации применяются следующие разделения:
- Городской округ с внутригородским разделением;
- Городской округ;
- Муниципальный, внутригородской район;
- Сельское поселение;
- По территориям между населенными пунктами.
Применяется трехступенчатая структура классификации:
- МО и для субъектов, входящих в их состав.
- Районы, Городской округ с внутригородским делением, отдельные ГО, Внутригородские МО у федеральных городов.
- Городские и сельские поселения, районы внутри городской территории, территории, находящиеся между населенными пунктами.
Формирование кода по цифрам производится следующим образом:
- 1–2 – означают Код субъекта Федерации;
- 3–5 – населенный пункт федерального подчинения, городской округ;
- 6–8 – городское, сельское поселение, территория между населенными пунктами;
- 9-11 – населенные пункты внутри крупного МО.
Для уменьшения ошибок при вводе идентификатора в базу данных в АС в структуре кода присутствует система контрольных чисел.
Пример формирования:
| ОКТМО | |
|---|---|
| МО Белгородской области | 14000000 |
| Муниципальные районы этой же области | 14600000 |
| Муниципальный район, Алексеевский район г. Алексеевка | 14605101 |
| Сельское поселение муниципального района Алексеевский район и г. Алексеевка село Алейниково | 14605404 |
При заполнении декларации, после заполнения 8-значного кода в остальных графах ставятся прочерки. (Ставить 0 неправильно).
Если декларация заполняется физическим лицом, должен быть введен код места нахождения работодателя.
Формат ОКТМО
ОКТМО состоит из двух разделов, включающих муниципальные образования и населённые пункты, входящие в состав муниципальных образований.
Формула структуры кода ОКТМО в первом разделе (8 знаков): XX XXX XXX, где:
- 1, 2 знаки идентифицируют объекты классификации первой ступени классификации (группировка муниципальных образований субъектов Российской Федерации);
- 3 — 5 знаки идентифицируют объекты классификации второй ступени классификации;
- 6 — 8 знаки идентифицируют объекты классификации третьей ступени классификации.
Формула структуры кода ОКТМО во втором разделе (11 знаков): XX XXX XXX XXX, где:
- 1 — 8 знаки идентифицируют муниципальные образования, в состав которых входят населённые пункты;
- 9 — 11 знаки идентифицируют населённые пункты.
Структура кода ОКТМО
ОКТМО включает два раздела: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. Коды первого раздела состоят из восьми знаков, второго — из одиннадцати. Код содержит информацию:
- 1 и 2 знаки обозначают субъект РФ;
- 3-5 — городской округ или объединение, приравненное к нему;
- 6,7 и 8 — населенный пункт, в котором зарегестрированы организация или ИП.
Коды второго раздела включают эти 8 знаков, а 9, 10 и 11 обозначают населенный пункт внутри крупного муниципального образования. При этом значения с 001 по 049 присваиваются городам, с 051 по 099 — поселкам городского типа, а с 101 по 999 — сельским населенным пунктам. Чем крупнее населенный пункт, тем меньше знаков включает ОКТМО. Например, город Дмитров Московской области имеет код 46608000, а поселок Антропово Костромской области — 34602403101.
Расшифровка кода ОКТМО
Есть коды, состоящие из 8-ми цифр. Они обозначают:
- первая и вторая цифры — субъект РФ;
- третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
- шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или межселенные территории.
Так, например, для Московской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 46. Для Раменского района в Подмосковье цифры с третьей по пятую — 648. Для городского поселения Быково Раменского района Московской области цифры с шестой по восьмую — 152. Получается, что у Быково код по ОКТМО будет 46 648 152.
Есть коды, состоящие из 11-ти цифр. Их присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований. К примеру, код из 11-ти цифр присвоен деревне Жуковка, входящей в состав Москвы.
Заметим, что поля налоговых деклараций, предназначенные для кода ОКТМО, состоят из 11-ти ячеек. В ситуации, когда требуется внести код из 8-ми цифр, нужно сначала заполнить все ячейки, начиная с левой. Затем в оставшихся ячейках следует поставить прочерки.
При заполнении платежного поручения в свободных знакоместах нельзя ставить нули (письмо Федерального казначейства по Московской области и Минфина Московской области от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02).
Как правильно указать код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.
Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, в ред. приказа ФНС от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.
Пример:
1 | 2 | 4 | 4 | 5 | 6 | 9 | 9 | – | – | – |
Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).
О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом ФНС дала в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 19 Регламента, утвержденного приказом ФНС от 08.07.2021 № ММВ-7-19/343@. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.
Хотите знать, как налоговики проверяют ваши декларации 3-НДФЛ и что в ходе проверки они могут у вас потребовать? Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к комментариям экспертов.
Итоги
Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.
