Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Нередко при заполнении декларации 3-НДФЛ и других документов необходимо в соответствующих полях указать код ОКТМО. Как же его узнать мы рассмотрим подробно ниже.

Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц
Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Что такое ОКАТО? ОКАТО — это сокращенно «Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления». Коды ОКАТО предназначены в частности для автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления. Объектами классификации в ОКАТО являются: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, районы, города, внутригородские районы, округа города, посёлки городского типа, сельсоветы и сельские населённые пункты.

Каждая позиция кода ОКАТО структурно состоит из 3 блоков: блок идентификации объекта, блок наименования объекта, блок дополнительных данных.

Структура кодового обозначения в блоке идентификации: XX XXX XXX КЧ, где 1, 2 знаки — объекты первого уровня классификации, 3, 4, 5 знаки — объекты второго уровня классификации, 6, 7, 8 знаки — объекты третьего уровня классификации, КЧ — контрольное число.

Поскольку для обозначения таких видов административно-территориальных единиц, как район, внутригородской район, округ города (также в случае — города и поселка городского типа) выделен один признак, их кодирование осуществляется сериями кодов. Так, для районов республики, края, области выделена серия кодов от 01 до 59, для внутригородских районов (округов) — от 60 до 99. Города кодируются серией кодов 01-49, посёлки городского типа — 50-99.

Функция кода

Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Представляет собой цифровую кодировку, которая присваивается каждому отдельному МО, городскому округу, внутригородским районам и прочим населенным пунктам. Кодировка осуществляется общероссийским классификатором ОК 033-2013. На сегодняшний день действует редакция 2013 года. С 2014 года он заменяет аналогичный код ОКАТО. Создан для упрощения идентификации муниципальных территорий при обработке данных в целях статистических исследований, осуществления экономического прогнозирования и планирования хозяйственных процессов в разрезе МО, быстрой идентификации налогоплательщика по территориальному признаку и т. д.

Код присваивается не предприятиям или организациям, а непосредственно населенному пункту, где они зарегистрированы. По одному коду могут находится несколько ЮЛ и ИП.

Частные лица сталкиваются с необходимостью введения кода при заполнении декларации 3-НДФЛ, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем его представление требуется при составлении деклараций по НДС, Транспортному налогу, в налоговой отчетности по акцизам, когда осуществляются операции, связанные с налоговыми платежами (в т. ч. штрафы, пени) и т. д.

Чем отличается ОКТМО от ОКАТО?

Отличительной особенностью классификатора ОКТМО является его связь с действовавшим Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления — ОКАТО. Каждому коду ОКТМО сопоставлен соответствующий код ОКАТО.

Классификация ОКТМО

Объектами классификации в ОКТМО являются территории муниципальных образований. Первая ступень классификации:

Группировка по субъектам Российской Федерации.

Вторая ступень классификации:

  • муниципальные районы
  • муниципальные округа
  • городские округа
  • городские округа с внутригородским делением
  • внутригородские территории (внутригородские муниципальные образования) городов федерального значения.

Третья ступень классификации:

  • сельские поселения
  • городские поселения
  • внутригородские районы
  • межселенные территории

В пределах группировок третьей ступени классификации кодируются населённые пункты.

Соответствие кодов ОКАТО по ОКТМО в Москве

Код
ОКАТО

Код
ОКТМО

Объект
административно-территориального деления

45 000 000 000

45 000 000

Город Москва, столица Российской Федерации, город федерального значения.

ОКАТО

ОКТМО

Районы Восточного округа

45 263 552 000

45 301 000

— Богородское

45 263 555 000

45 302 000

— Вешняки

45 263 558 000

45 303 000

— Восточное Измайлово

45 263 561 000

45 304 000

— муниципальный округ Восточный

45 263 561 101

45 304 000 106

>>> поселок Восточный

45 263 561 102

45 304 000 111

>>> поселок Акулово

45 263 564 000

45 305 000

— Гольяново

45 263 567 000

45 306 000

— Ивановское

45 263 570 000

45 307 000

— Измайлово

45 263 573 000

45 308 000

— Косино-Ухтомский

45 263 576 000

45 309 000

— Новогиреево

45 263 579 000

45 310 000

— Новокосино

45 263 581 000

45 311 000

— Метрогородок

45 263 583 000

45 312 000

— Перово

45 263 585 000

45 313 000

— Северное Измайлово

45 263 588 000

45 314 000

— Соколиная Гора

45 263 591 000

45 315 000

— Сокольники

45 263 594 000

45 316 000

— Преображенское

ОКАТО

ОКТМО

Районы Западного округа

45 268 552 000

45 317 000

— муниципальный округ Внуково

45 268 552 101

45 317 000 106

>>> поселок Внуково

45 268 552 102

45 317 000 111

>>> поселок Толстопальцево

45 268 552 103

45 317 000 116

>>> деревня Толстопальцево

45 268 554 000

45 318 000

— Дорогомилово

45 268 560 000

45 319 000

— Крылатское

45 268 562 000

45 320 000

— муниципальный округ Кунцево

45 268 562 101

45 320 000 106

>>> поселок Рублево

45 268 562 102

45 320 000 111

>>> деревня Мякинино

45 268 569 000

45 321 000

— Можайский

45 268 577 000

45 322 000

— Ново-Переделкино

45 268 579 000

45 323 000

— Очаково-Матвеевское

45 268 581 000

45 324 000

— Проспект Вернадского

45 268 584 000

45 325 000

— Раменки

45 268 588 000

45 326 000

— Солнцево

45 268 592 000

45 327 000

— Тропарево-Никулино

45 268 595 000

45 328 000

— Филевский Парк

45 268 597 000

45 329 000

— Фили-Давыдково

ОКАТО

ОКТМО

Районы г Зеленограда

45 272 580 000

45 330 000

— Крюково

45 272 562 000

45 331 000

— Матушкино

45 272 568 000

45 377 000

— Савелки

45 272 572 000

45 332 000

— Силино

45 272 576 000

45 927 000

— Старое Крюково

ОКАТО

ОКТМО

Районы Северного округа

45 277 553 000

45 333 000

— Аэропорт

45 277 556 000

45 334 000

— Беговой

45 277 559 000

45 335 000

— Бескудниковский

45 277 565 000

45 336 000

— Войковский

45 277 568 000

45 337 000

— Восточное Дегунино

45 277 571 000

45 338 000

— Головинский

45 277 574 000

45 339 000

— Дмитровский

45 277 577 000

45 340 000

— Западное Дегунино

45 277 580 000

45 341 000

— Коптево

45 277 583 000

45 342 000

— Левобережный

45 277 584 000

45 343 000

— Молжаниновский

45 277 586 000

45 344 000

— Савеловский

45 277 589 000

45 345 000

— Сокол

45 277 592 000

45 346 000

— Тимирязевский

45 277 595 000

45 347 000

— Ховрино

45 277 598 000

45 348 000

— Хорошевский

ОКАТО

ОКТМО

Районы Северо-Восточного округа

45 280 552 000

45 349 000

— Алексеевский

45 280 554 000

45 350 000

— Алтуфьевский

45 280 556 000

45 351 000

— Бабушкинский

45 280 558 000

45 352 000

— Бибирево

45 280 561 000

45 353 000

— Бутырский

45 280 563 000

45 354 000

— Лианозово

45 280 565 000

45 355 000

— Лосиноостровский

45 280 567 000

45 356 000

— Марфино

45 280 569 000

45 357 000

— Марьина Роща

45 280 572 000

45 358 000

— Останкинский

45 280 574 000

45 359 000

— Отрадное

45 280 577 000

45 360 000

— Ростокино

45 280 580 000

45 361 000

— Свиблово

45 280 583 000

45 362 000

— Северное Медведково

45 280 585 000

45 363 000

— Северный

45 280 594 000

45 364 000

— Южное Медведково

45 280 597 000

45 365 000

— Ярославский

ОКАТО

ОКТМО

Районы Северо-Западного округа

45 283 555 000

45 366 000

— Куркино

45 283 559 000

45 367 000

— муниципальный округ Митино

45 283 559 101

45 367 000 106

>>> поселок Новобратцевский

45 283 569 000

45 368 000

— Покровское-Стрешнево

45 283 573 000

45 369 000

— Северное Тушино

45 283 577 000

45 370 000

— Строгино

45 283 582 000

45 371 000

— Хорошево-Мневники

45 283 587 000

45 372 000

— Щукино

45 283 593 000

45 373 000

— Южное Тушино

ОКАТО

ОКТМО

Районы Центрального округа

45 286 552 000

45 374 000

— Арбат

45 286 555 000

45 375 000

— Басманный

45 286 560 000

45 376 000

— Замоскворечье

45 286 565 000

45 378 000

— Красносельский

45 286 570 000

45 379 000

— Мещанский

45 286 575 000

45 380 000

— Пресненский

45 286 580 000

45 381 000

— Таганский

45 286 585 000

45 382 000

— Тверской

45 286 590 000

45 383 000

— Хамовники

45 286 596 000

45 384 000

— Якиманка

ОКАТО

ОКТМО

Районы Юго-Восточного округа

45 290 554 000

45 385 000

— Выхино-Жулебино

45 290 558 000

45 386 000

— Капотня

45 290 562 000

45 387 000

— Кузьминки

45 290 564 000

45 388 000

— Лефортово

45 290 568 000

45 389 000

— Люблино

45 290 572 000

45 390 000

— Марьино

45 290 574 000

45 391 000

— муниципальный округ Некрасовка

45 290 574 101

45 391 000 106

>>> поселок Некрасовка

45 290 578 000

45 392 000

— Нижегородский

45 290 582 000

45 393 000

— Печатники

45 290 586 000

45 394 000

— Рязанский

45 290 590 000

45 395 000

— Текстильщики

45 290 594 000

45 396 000

— Южнопортовый

ОКАТО

ОКТМО

Районы Юго-Западного округа

45 293 554 000

45 397 000

— Академический

45 293 558 000

45 398 000

— Гагаринский

45 293 562 000

45 901 000

— Зюзино

45 293 566 000

45 902 000

— Коньково

45 293 570 000

45 903 000

— Котловка

45 293 574 000

45 904 000

— Ломоносовский

45 293 578 000

45 905 000

— Обручевский

45 293 582 000

45 906 000

— Северное Бутово

45 293 586 000

45 907 000

— Теплый Стан

45 293 590 000

45 908 000

— Черемушки

45 293 594 000

45 909 000

— Южное Бутово

45 293 598 000

45 910 000

— Ясенево

ОКАТО

ОКТМО

Районы Южного округа

45 296 553 000

45 911 000

— Бирюлево Восточное

45 296 555 000

45 912 000

— Бирюлево Западное

45 296 557 000

45 913 000

— Братеево

45 296 559 000

45 914 000

— Даниловский

45 296 561 000

45 915 000

— Донской

45 296 565 000

45 916 000

— Зябликово

45 296 569 000

45 917 000

— Москворечье-Сабурово

45 296 571 000

45 918 000

— Нагатино-Садовники

45 296 573 000

45 919 000

— Нагатинский Затон

45 296 575 000

45 920 000

— Нагорный

45 296 577 000

45 921 000

— Орехово-Борисово Северное

45 296 579 000

45 922 000

— Орехово-Борисово Южное

45 296 590 000

45 923 000

— Царицыно

45 296 593 000

45 924 000

— Чертаново Северное

45 296 595 000

45 925 000

— Чертаново Центральное

45 296 597 000

45 926 000

— Чертаново Южное

45 272 576 000

45 927 000

— Старое Крюково

ОКАТО

ОКТМО

Присоединенные территории
к г. Москве

45 298 578 000

45 931 000

— Троицк

45 297 581 000

45 932 000

— Щербинка

45 297 552 000

45 941 000

— поселение Внуковское

45 298 553 000

45 943 000

— поселение Вороновское

45 297 554 000

45 942 000

— поселение Воскресенское

45 297 556 000

45 944 000

— поселение Десеновское

45 298 555 000

45 945 000

— поселение Киевский

45 298 558 000

45 946 000

— поселение Кленовское

45 297 559 000

45 947 000

— поселение Кокошкино

45 298 561 000

45 948 000

— поселение Краснопахорское

45 297 562 000

45 949 000

— поселение Марушкинское

45 298 564 000

45 951 000

— поселение Михайлово-Ярцевское

45 297 565 000

45 952 000

— поселение Московский

45 297 568 000

45 953 000

— поселение «Мосрентген»

45 298 567 000

45 954 000

— поселение Новофедоровское

45 298 572 000

45 955 000

— поселение Первомайское

45 298 575 000

45 956 000

— поселение Роговское

45 297 571 000

45 957 000

— поселение Рязановское

45 297 574 000

45 958 000

— поселение Сосенское

45 297 577 000

45 959 000

— поселение Филимонковское

45 298 583 000

45 961 000

— поселение Щаповское

Принцип формирования

Для классификации применяются следующие разделения:

  • Городской округ с внутригородским разделением;
  • Городской округ;
  • Муниципальный, внутригородской район;
  • Сельское поселение;
  • По территориям между населенными пунктами.

Применяется трехступенчатая структура классификации:

  1. МО и для субъектов, входящих в их состав.
  2. Районы, Городской округ с внутригородским делением, отдельные ГО, Внутригородские МО у федеральных городов.
  3. Городские и сельские поселения, районы внутри городской территории, территории, находящиеся между населенными пунктами.

Формирование кода по цифрам производится следующим образом:

  • 1–2 – означают Код субъекта Федерации;
  • 3–5 – населенный пункт федерального подчинения, городской округ;
  • 6–8 – городское, сельское поселение, территория между населенными пунктами;
  • 9-11 – населенные пункты внутри крупного МО.

Для уменьшения ошибок при вводе идентификатора в базу данных в АС в структуре кода присутствует система контрольных чисел.

Пример формирования:

ОКТМО
МО Белгородской области14000000
Муниципальные районы этой же области14600000
Муниципальный район, Алексеевский район г. Алексеевка14605101
Сельское поселение муниципального района Алексеевский район
и г. Алексеевка село Алейниково
14605404

При заполнении декларации, после заполнения 8-значного кода в остальных графах ставятся прочерки. (Ставить 0 неправильно).

Если декларация заполняется физическим лицом, должен быть введен код места нахождения работодателя.

Формат ОКТМО

ОКТМО состоит из двух разделов, включающих муниципальные образования и населённые пункты, входящие в состав муниципальных образований.

Формула структуры кода ОКТМО в первом разделе (8 знаков): XX XXX XXX, где:

  • 1, 2 знаки идентифицируют объекты классификации первой ступени классификации (группировка муниципальных образований субъектов Российской Федерации);
  • 3 — 5 знаки идентифицируют объекты классификации второй ступени классификации;
  • 6 — 8 знаки идентифицируют объекты классификации третьей ступени классификации.

Формула структуры кода ОКТМО во втором разделе (11 знаков): XX XXX XXX XXX, где:

  • 1 — 8 знаки идентифицируют муниципальные образования, в состав которых входят населённые пункты;
  • 9 — 11 знаки идентифицируют населённые пункты.

Структура кода ОКТМО

ОКТМО включает два раздела: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. Коды первого раздела состоят из восьми знаков, второго — из одиннадцати. Код содержит информацию:

  • 1 и 2 знаки обозначают субъект РФ;
  • 3-5 — городской округ или объединение, приравненное к нему;
  • 6,7 и 8 — населенный пункт, в котором зарегестрированы организация или ИП.

Коды второго раздела включают эти 8 знаков, а 9, 10 и 11 обозначают населенный пункт внутри крупного муниципального образования. При этом значения с 001 по 049 присваиваются городам, с 051 по 099 — поселкам городского типа, а с 101 по 999 — сельским населенным пунктам. Чем крупнее населенный пункт, тем меньше знаков включает ОКТМО. Например, город Дмитров Московской области имеет код 46608000, а поселок Антропово Костромской области — 34602403101.

Расшифровка кода ОКТМО

Есть коды, состоящие из 8-ми цифр. Они обозначают:

  • первая и вторая цифры — субъект РФ;
  • третья, четвертая и пятая цифры — муниципальный район, городской округ или внутригородские территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
  • шестая, седьмая и восьмая цифры — городское поселение, внутригородские районы, сельское поселение или межселенные территории.

Так, например, для Московской области первые две цифры кода ОКТМО составляют 46. Для Раменского района в Подмосковье цифры с третьей по пятую — 648. Для городского поселения Быково Раменского района Московской области цифры с шестой по восьмую — 152. Получается, что у Быково код по ОКТМО будет 46 648 152.

Есть коды, состоящие из 11-ти цифр. Их присваивают населенным пунктам, которые включены в состав муниципальных территориальных образований. К примеру, код из 11-ти цифр присвоен деревне Жуковка, входящей в состав Москвы.

Заметим, что поля налоговых деклараций, предназначенные для кода ОКТМО, состоят из 11-ти ячеек. В ситуации, когда требуется внести код из 8-ми цифр, нужно сначала заполнить все ячейки, начиная с левой. Затем в оставшихся ячейках следует поставить прочерки.

При заполнении платежного поручения в свободных знакоместах нельзя ставить нули (письмо Федерального казначейства по Московской области и Минфина Московской области от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02).

Как правильно указать код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, в ред. приказа ФНС от 07.10.2021 № ММВ-7-11/506@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.

Пример:

1

2

4

4

5

6

9

9

Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).

О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом ФНС дала в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 19 Регламента, утвержденного приказом ФНС от 08.07.2021 № ММВ-7-19/343@. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.

Хотите знать, как налоговики проверяют ваши декларации 3-НДФЛ и что в ходе проверки они могут у вас потребовать? Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к комментариям экспертов.

Итоги

Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.

Источники